关于深圳市宝安区区属国企注资使用情况专项审计调查项目整改情况的报告

发布时间：2021-09-27

2021年6月29日，区审计局出具了《深圳市宝安区区属国有企业注资使用情况专项审计调查审计报告》宝审调报[2021]2号，审计重点关注了2015-2020年期间区政府向区属国有企业注资资金管理和使用情况，包括注资资金流向、资金管理等，抽查了7个部分使用注资资金项目情况，其中针对我司注资资金管理、中德（欧）产业园及海纳百川大厦项目提出了10个审计整改问题。我司对此高度重视，为推动审计发现问题的高效整改，提高审计监督作用，我司组织人员及时研究部署整改工作，制定审计整改方案，采取有效措施推进整改。现将情况报告如下：

一、审计问题基本情况

（一）定向注资资金未实行集中管理问题。
审计调查发现，区国资局（原区国资委）于2018年委托深圳惠恒会计师事务所对区属国有企业政府注资资金使用情况进行了审计，发现“五家区直管企业存在低效冗余的账户，未对注资资金进行集中管理，闲置资金收益率较低”。经统计，截至2020年12月31日，5家区属国有企业本部及引导基金公司，共在19家银行开设实体账户66个，合计存储资金（含2015-2020年期间政府注资“闲置”资金及企业自有资金）448,904.14万元；同时注资资金主要以协定存款利率、三个月定期、六个月定期或一年期定期等理财方式进行管理，利率在0,01%-4%之间。注资资金分布于区属国有企业各类账户，也未实行专账核算,难以区分定向注资资金及企业自有资金，不利于资金使用跟踪监管。另外，银行账户过多也不利于充分发挥资金聚合优势及降低资金筹措使用成本，如宝投集团个别银行账户截至2020年12月31日，账户余额为53,82万元，利率为0,30%。

（二）定向注资资金利息核算方式不统一，利息用途未规定问题。
审计调查发现，截至2021年4月30日，区国资局对定向注资资金利息核算未作具体要求，各区属国有企业核算方式不统一，不利于对区属企业的真实经营业绩考核。审计抽查发现，宝投集团2019-2020年期间，调配使用定向注资资金170,000.00万元用于纾困资金及项目借款，截至2020年12月31日，收取利息共计2,988,05万元,全额纳入集团主营业务收入（占比36,41%)。同时，区国资局对定向注资资金利息用途未作规定,各区属国有企业均纳入内部统筹使用，不利于定向项目资金管理。

（三）定向注资项目中德（欧）产业示范园超期完工，影响后续效益问题。

定向项目中德（欧）产业示范园因规划调整、恶劣天气等原因导致工期延误。

（四）部分项目建设单位管理费超标准，增加项目建设成本问题。

海纳百川大厦项目建设单位管理费超出相关规定：规定金额1216.49万元，实际支付2180.40万元（工资占44%），超出金额963.91万元，超出比例79%；同时建议宝投集团应按照相关制度规定的建设单位管理费标准，将超出规定的建设单位管理费963.91万元调出海纳百川大厦建设项目建设成本。

上述问题产生的主要原因如下：海纳百川大厦投资概算中的建设单位管理费与建设周期紧密相连，项目可研报告计划于2016年6月完成竣工验收，概算中建设单位管理费按相应建设周期考虑。但由于项目建设过程中，遇到地质条件相对复杂、不可抗力影响、为积极响应区委区政府要求增加两地块间地下公共车行通道出入口及香湾三路建设等因素，实际竣工日期为2018年10月30日，比可研计划时间延长约两年多，导致项目实际支出建设单位管理费超出概算金额。

（五）个别项目因不可抗力及现场管理不善共同影响，致使工期延误及增加投资问题。

中德（欧）产业示范园项目B地块因基坑施工期间多次出现台风及大暴雨，施工单位对基坑底雨水疏排不及时，经多次检测地基承载力不满足设计要求，专家论证建议将原筏板基础及柱下独立基础调整为桩基础。本次变更造成工期延误并增加投资约503万元。

（六）中德（欧）产业示范园项目招标控制价工程量清单存在编制不规范及工程量计算错误的情况。

中德（欧）产业示范园项目工程量清单存在编制不规范及工程量计算错误，共涉及造价237.88万元。

（七）部分项目合同签订不规范，部分区属国企项目实施后才签订合同，流程倒置问题。

与深圳市中网致标网络技术有限公司于2018年1月29日签订宝投航城工业厂区临时监控系统工程施工协议书，但该工程的完工日期为2018年1月23日。

（八）部分项目参建单位人员管理不规范，施工单位擅自更换项目主要管理人员问题。

中德（欧）产业示范园项目施工单位在更换项目主要管理人员时未办理人员变更手续且未经建设单位审批同意。项目建设单位未按施工合同相关约定进行处罚。

（九）个别项目原材料进场报验资料缺失、监理单位人员管理失职问题。

中德（欧）产业示范园项目中施工单位未对管材、涂料、路面砖、电线等原材料进行自检，监理单位亦同意该批次原材料在项目上投入使用；施工单位送检的100t华润润丰牌42.5R水泥检测报告出具日期为2017年4月17日,在未知该批水泥是否检测合格的情况下，监理工程师2017年3月22日就已经同意该批水泥进场使用；施工单位送检的10t韶钢φ22钢筋检测报告出具日期为2017年4月10日，在未知该批钢筋是否检测合格的情况下，监理工程师于2017年4月5日就已经同意该批钢筋进场使用。

（十）部分项目施工记录及监理记录缺失问题。

中德（欧）产业示范园项目中施工单位的施工日志仅记录了2017年3月9日至2017年10月7日的工作内容，安全日志仅记录了2017年3月11日至2017年8月14日的工作内容，其佘施工日期均无记录，项目负责人均未签名审核；监理单位无防水工程、土方工程旁站记录，经询问监理和施工单位，因受2017年“山竹”台风影响，该部分资料已遗失，后续资料亦未编制；监理日志为监理员编写，未按监理规范要求由专业监理工程师组织编写。

二、审计查出问题的整改情况

（一）关于定向注资资金未实行集中管理问题
1.未完成整改情况及原因：

针对定向注资资金未实行集中管理问题，我司拟在集团内推行资金集中管理模式，将集团内企业资金整合归集至集团公司，由集团总部对资金实施统一调度、管理、运用及监控。

2.下一步整改措施及预计完成整改时间：

主要包括以下三点措施：

（1）实行“统收不统支、收支两条线”的运作流程。集团内各企业在现有银行账户中开设收入和支出专用银行账户，集团总部利用资金管理系统平台，将集团内各企业收入专户资金上划给集团公司指定银行账户，实现资金统一归集。根据企业提供资金计划及预算金额，由集团总部审核企业资金需求，下拨资金至各企业支出专用账户。

（2）实行资金融通及存放集中管理。集团总部根据企业实际资金需求，调剂集团内企业资金余缺。对于闲置资金，由集团总部按照资金融通管理相关规定，统一集中存放和结算，充分发挥资金规模优势，提升资金效益。

（3）加强银行账户监管。包括加强银行账户开户、销户管控，定期检查清理银行账户，规范银行账户网银管理，强化银行账户日常监管等。

预计完成整改时间：2022年第一季度末。

（二）关于定向注资资金利息核算方式不统一，利息用途未规定问题

1.未完成整改情况及原因：

待区国资局下发相关指示后，根据要求落实整改。针对定向注资资金利息核算方式不统一，利息用途未规定问题，建议将企业间借款利息收入统一在营业收入下二级科目资金占用收入中核算，同时建议明确利息用途。

2.下一步整改措施及预计完成整改时间：

待区国资局下发相关指示后，根据要求落实整改。

（三）关于定向注资项目中德（欧）产业园超期完工，影响后续效益问题

已完成整改。

中德（欧）产业园项目已于2020年8月28日竣工验收，2020年12月4日开园，目前园区公司已开展招租运营工作。

在后续工程建设管理过程中，宝投置业公司将根据合同工期要求，加强工期管理，制定更详细、可行、可控的施工进度计划和里程碑节点，并逐一督促落实，确保按制定工期计划完工。

（四）关于部分项目建设单位管理费超标准，增加项目建设成本问题

1. 已完成整改情况：

根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计和差错更正》第十二条、第十三条规定：该事项性质上属于以前年度的重要前期差错，应当采用追溯重述法进行更正。结合审计整改建议及会计准则，我司督促宝投置业公司制定了整改方案，核心内容是按照该项目开发成本-建设单位管理费中各分项占总额比例，将963.91万元相应抵减开发成本-建设单位管理费中分项的实际发生额，将超出规定的建设单位管理费963.91万元调出海纳百川大厦建设项目建设成本。

2.未完成整改情况及原因：

上述审计整改方案暂未实施。按照工作计划，拟在9月中下旬开展海纳百川大厦项目正式财务决算工作，该项账务调整工作需等待第三方中介机构出具正式财务决算报告后落实到位。

3.下一步整改措施及预计完成整改时间：

待第三方出具正式的海纳百川大厦项目财务决算报告后，我司将督促宝投置业公司针对海纳百川大厦项目超出部分的建设单位管理费进行具体账务调整，预计完成时间在11月中下旬。

（五）关于个别项目因不可抗力及现场管理不善共同影响，致使工期延误及增加投资问题

已完成整改。

根据地勘报告，本工程采用天然基础、管桩和灌注桩均可，三种基础形式各有利弊，前期经各方多次讨论，如采用天然地基筏板基础，开挖到基坑底即可施工地下室，工期最短、检测项目最少，检测费最低，故原设计采用天然基础。B地块因基坑施工期间多次出现台风及大暴雨等不可抗力因素，暴雨期间粘性土吸水饱和后承载力降低，导致地基承载力检测不满足设计要求。经召开专家评审会及设计优化，将天然基础改为预制管桩，导致工期顺延及合同价有所增加（在概算范围内）。现该工程已竣工验收。

在后续工程管理过程中，宝投置业公司将加强设计管理和协调，严格控制设计变更，完善设计变更管理制度、避免因重大设计变更而导致工期延误、增加投资事件发生。

（六）关于中德（欧）产业示范园项目招标控制价工程量清单存在编制不规范及工程量计算错误的情况问题

1.未完成整改情况及原因：

“基坑支护工程清单第1-2项中的水泥含量错误，导致费用多计”、“基坑支护工程部分清单工程量重复计算，导致工程量多计”、“B地块园建工程中地下室顶板图纸设计为轻质陶粒回填层，计价文件中为轻质混凝土垫层，导致费用多计”、“机械土石方工程中的取费标准套用建筑工程（营改增）不准确”、“B2栋的满堂脚手架计价文件中工程量错误，导致工程量多计”，共涉及造价237.88万元，以上事项将在结算时进行调整，与结算工作同步进行。

2.下一步整改措施及预计完成整改时间：

以上事项将在结算时进行调整，与结算工作同步进行。结算工作正在启动中，预计2022年6月份完成。

在后续工程管理过程中，宝投置业公司将加强预算编制前期管理和核对工作，完善预算管理程序。

（七）关于部分项目合同签订不规范，部分区属国企项目实施后才签订合同，流程倒置问题

已完成整改。

以后的工程将加强合同管理，严格按流程签订合同后实施。

（八）关于部分项目参建单位人员管理不规范，施工单位擅自更换项目主要管理人员问题

1.未完成整改情况及原因：

施工单位未经建设单位、监理单位同意擅自更换现场技术负责人，宝投置业公司拟在结算时按合同约定对擅自变更技术负责人事项处予违约金人民币10万元，直接在结算款中扣除。该工程已竣工验收。

在后续工程管理中，宝投置业公司将加强对现场及参建单位管理，完善管理制度，加强过程管理和事前控制，加强合同管理，牢固树立合同观念，提高合同管理水平，不偏不倚的执行合同。

2.下一步整改措施及预计完成整改时间：

与结算工作同步进行。宝投置业公司拟在结算时按合同约定对擅自变更技术负责人事项处予违约金人民币10万元，直接在结算款中扣除。结算工作正在启动中，预计2022年6月份完成。

（九）关于个别项目原材料进场报验资料缺失、监理单位人员管理失职问题

已完成整改。

关于管材、涂料、路面砖、电线等原材料问题，上述材料施工单位均有进行自检，监理见证送检，并按规定向监理单位申报进场及使用手续；（附件：监理单位整改回复函）

关于100t华润润丰牌42.5R水泥问题，2017年3月10日进场100t华润润丰牌42.5R水泥，当时工程还未正式开工，处于临建搭设、施工准备阶段（A1栋在2017年3月23日开工、B地块在2017年3月29日开工）。进场的此批水泥是用于临时设施建设，如：临时板房宿舍地面、散水、生活区办公区场地排水沟、进出车辆的冲水槽、蓄水池、消防水池等，并不用于永久工程上，进场报审厂家质保资料齐全，监理单位经审查后，认为符合相关工程管理规定，才签章同意使用。

关于10t韶钢φ22钢筋问题，审计人员提出问题时，由于施工单位资料员疏忽，没有找到相应检测报告（监理工程师于2017年4月5日签发同意钢筋进场批次的合格检测报告），现资料已找到并齐全。所以不存在工程所用钢筋先使用后检测的问题。（附件：建筑钢筋检测报告）

该工程已竣工验收，在以后工程管理中宝投置业公司将加强对现场及参建单位管理。

（十）关于部分项目施工记录及监理记录缺失问题

1.未完成整改情况及原因：

宝投置业公司将督促项目施工单位和监理单位认真吸取教训，持续完善资料，以满足区档案馆归档要求，确保资料按相关规定完整归档、备案。同时宝投置业公司相关制度正在制定完善中，在以后的工程管理中将采取行之有效的措施，健全制度，规范管理。

2.下一步整改措施及预计完成整改时间：

与竣工验收备案同步进行，竣工验收资料归档预计2022年6月份完成。

三、审计决定执行情况、建议采纳情况、责任追究情况

我司积极采纳审计报告提出的相关整改建议，严格执行整改措施，现正在持续推进整改进度，后续将按照国资局的要求，早日落实整改。

在以后的工程建设过程中，宝投置业公司亦将进一步加强管理，全面落实相关规范要求：一是提高认识，优化管理。增强工程管理各个环节的规范意识及责任意识，规范工作流程，做好环节控制，强化设计意识，综合考虑项目多方面因素，保障设计工作质量，提高合同管理意识，优化工程管理过程；二是强化项目管控，提升资金效益。加强工程项目过程管控，制定更详细、可行、可控的施工进度计划和里程碑节点，并逐一督促落实，按时竣工验收，确保资金经济效益和社会效益充分发挥；三是加强建设管理，提升项目质量。进一步加强项目建设管理，提高造价文件质量，控制工程造价，对工程造价实行全过程管理；提高工程质量控制，加强风险应对能力；四是完善制度，强化监督，提高制度执行力。进一步完善制度，堵塞制度漏洞，加强制度执行的过程指导，提高制度的执行力，加强制度执行的内部监督，将监督结果纳入目标考核，确保制度规定落到实处、见到实效。

（整改联络员:黄海梅联系方式：27750775）